Basis Von Nicht Qualifizierten Aktien Optionen

Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen Steuerliche Konsequenzen, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption erhalten werden. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben, berichten Sie über eine ordentliche Vergütung. Aber wenn Sie die Aktie verkaufen, berichten Sie über Kapitalgewinn oder Verlust. Ihre Basis für die Aktie (verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten) enthält die Höhe des Einkommens Sie berichtet für die Ausübung der Option, so dass Sie nicht zweimal auf den gleichen Betrag besteuert werden. Berichterstattung der Verkäufe der Aktie Für viele Menschen ist ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifizierten Option die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien. Wenn Sie mit den Regeln vertraut sind, kann es erscheinen, dass das Einkommen zweimal besteuert wird. Habe keine Angst, das wird nicht passieren Wenn Sie Aktien über einen Broker verkaufen, erhalten Sie ein Formular, das die Ergebnisse dieses Verkaufs mitteilt: Form 1099-B. Dieses Formular sagt nicht, wie viel Gewinn oder Verlust zu berichten Es sagt nur, wie viel Sie vom Verkauf erhalten haben. Es liegt an Ihnen, zu zeigen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie aus dem Verkauf melden. Um dies zu tun, müssen Sie Ihre Basis für die Aktie kennen. Normalerweise ist Ihre Basis für Lager ist einfach Ihre Kosten für die Aktie (einschließlich Brokerage Provision, wenn überhaupt). Aber es gibt eine besondere Regel für Aktien aus nichtqualifizierten Optionen. Basis Ihrer Aktien Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlen, sowie die Höhe der Erträge, die Sie für die Ausübung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag entspricht, an dem Sie die Option ausgeübt haben. Beispiel: Sie üben eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie aus, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt. Sie melden 25.000 Entschädigungseinkommen (25 pro Aktie). Ihre Basis für die Aktien beträgt 40 pro Aktie: 15 Sie bezahlt plus 25 Sie berichteten als Einkommen. Ihre Basis enthält keinen Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber für die Steuerbefreiung zahlen. Gewinn oder Verlust Subtrahieren Sie Ihre Basis von dem Betrag, den Sie bei der Veräußerung Ihrer Aktien erhalten haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis eine negative Zahl ist, sonst haben Sie einen Kapitalgewinn. Haltezeit Es ist nicht genug, um die Höhe Ihres Gewinns oder Verlustes zu kennen. Sie müssen auch Ihre Haltezeit kennen. Damit können Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Ihre Haltedauer für diesen Bestand beginnt, wenn Sie die Option ausüben. Sie können nicht die Zeit, die Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufen, nachdem Sie die Option ausgegeben haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig. Sie müssen ein Jahr und einen Tag warten, um langfristigen Gewinn zu bekommen. Stock aus Nonqualified Options Regeln für die Bestimmung Ihrer Basis und Halteperiode für Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite erklärt, wie Sie Ihre ursprüngliche Basis auf Lager ermitteln, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausführen. Die Diskussion macht folgende Annahmen: Sie erhielten eine Option im Zusammenhang mit der Leistungserbringung (als Mitarbeiter, Direktor, Berater etc.). Die Option ist keine Anreizaktienoption. Die Option ist auf einem etablierten Wertpapiermarkt nicht frei handelbar. Sie haben Aktien erworben, indem sie die Option ausüben und Bargeld bezahlen. (Unterschiedliche Regeln, die hier nicht abgedeckt sind, gelten, wenn Sie für die Aktie bezahlt haben, indem Sie Aktien von Aktien, die Sie zuvor besessen haben, bezahlt haben.) Hinweis: Diese Seite ist Teil unserer allgemeinen Anleitung zum Kauf und Verkauf von Aktien und Geschäften nur auf der Grundlage Ihrer Aktien. Ein Leitfaden für steuerliche Fragen, die nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen beinhalten, erscheint in unserem Leitfaden zur Entschädigung auf Aktien und Optionen. Hintergrund Sie arent verpflichtet, Steuern zu zahlen, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option erhalten. Alle Maßnahmen, aus steuerlicher Sicht, passiert, wenn Sie die Option ausüben. Zu diesem Zeitpunkt zahlen Sie eine bestimmte Menge an Bargeld (der Ausübungspreis), um die Aktie zu kaufen. Obwohl Sie Geld bezahlen und kein Geld erhalten, behandelt das Steuerrecht Sie als ob Sie Einkommen erhalten haben. Die Höhe des Einkommens ist der Unterschied zwischen (a) dem Marktwert der von Ihnen gekauften Aktie und (b) dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Die Idee ist, dass Sie einen Vorteil erhalten, indem Sie den Bestand für einen Betrag kaufen, der weniger als sein Wert ist, so dass der Nutzen als Einkommen behandelt werden sollte. Diese Erträge werden als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt. Mit anderen Worten, es ist ein gewöhnliches Einkommen, kein Kapitalgewinn. Wenn Sie ein Angestellter sind, ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, diesen Betrag als Löhne zu melden. Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, gegen dieses Einkommen zurückzuhalten. Aber das Einkommen ist nicht in Form von Bargeld, und der Arbeitgeber kann nicht die Einbehalt Anforderung durch Senden von Aktien an die IRS. So können Sie aufgefordert werden, mehr Geld zu zahlen (zusätzlich zum Kaufpreis der Aktie), um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Ermittlung Ihrer Anfangsgrundlage Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie ist gleich (a) der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich (b) der Betrag, den Sie als Einkommen melden mussten. Mit anderen Worten, Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie entspricht ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Ihre ursprüngliche Grundlage für die Aktie enthält keinen Betrag, den Sie bezahlt haben können, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Dieses Geld ist eine Gutschrift auf Ihre Steuern für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt haben, aber nicht zu Ihrer Basis hinzufügen. Ihre Haltedauer für die Aktie (verwendet, um festzustellen, ob Sie einen langfristigen Gewinn haben, wenn Sie die Aktie verkaufen) beginnt am Tag der Ausübung der Option. Sie sind nicht berechtigt, den Zeitraum, in dem Sie die Option gehalten haben, einzuschließen. Beispiel: Im Jahr 1999 erhielten Sie eine Option, um 200 Aktien von XYZ (Ihr Arbeitgeber) mit 25 pro Aktie zu erwerben. Sie waren nicht verpflichtet, ein Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu melden. Im Jahr 2001, als die Aktie bei 40 gehandelt wurde, haben Sie die Option ausgeübt. Sie bezahlten 5.000, um 200 Aktien im Wert von 8.000 zu kaufen. Das heißt, Sie hatten Einkommen von 3.000. Um die Verrechnungspflicht (Bundes - und Landesstaat) zu erfüllen, mussten Sie zusätzlich 930. Ihre Basis für die Aktie beträgt 8.000. Ihr Einkommen für 2001 umfasst 3.000 aus der Ausübung der Option, und Ihre Verrechnungsgutschriften enthalten die zusätzlichen 930 Sie bezahlt. Hinweis: Technisch gesehen enthält Ihre Basis für die Aktie drei Sachen. Zusätzlich zu den oben genannten (der Betrag, der für die Aktie und die Höhe des Einkommens gezahlt wurde), enthält es jeden Betrag, den Sie bezahlt haben, um die nicht qualifizierte Option zu erhalten. Es ist ungewöhnlich, irgendetwas für eine nicht qualifizierte Option zu bezahlen, also in den meisten Fällen wird Ihre Basis nur die beiden erwähnten Punkte enthalten. Wie zu vermeiden, die doppelte Steuer auf Mitarbeiteraktienoptionen zu zahlen Jeder, der an einer Mitarbeiteraktienoption oder einem Aktienkaufplan bei der Arbeit teilnimmt, könnte Übertreffen ihre Steuern mdash vielleicht durch eine Menge mdash, wenn sie donrsquot verstehen eine Berichterstattung Anforderung, die im Jahr 2014 wirksam wurde. Unter der Anforderung müssen alle Makler Kostenbasis auf Form 1099-B für Aktien, die sowohl erworben und verkauft am oder nach Jan. 1, 2014, durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan in einer Weise, die zu einer Doppelbesteuerung führen könnte, es sei denn, der Mitarbeiter stellt eine Anpassung auf Formular 8949 vor. Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Bestände an Arbeitnehmer. LdquoItrsquos sehr verwirrend und beängstigend, rdquo sagt Barbara Baksa, Executivdirektor der nationalen Vereinigung der Stockplan-Fachleute. LdquoDas Wichtigste ist nicht davon auszugehen, dass die Kostenbasis, die auf Form 1099-B berichtet wurde, korrekt ist. Sie müssen Vertrauen in Ihr Verständnis haben, wie dies funktioniert, um die Anpassung zu melden und keine Angst, die IRS wird es als einen Fehler auf Ihrem Teil behandeln. rdquo Stock Entschädigung ist üblich in der Bay Area, vor allem in Tech. Mitarbeiter, die im vergangenen Jahr die Aktien des Unternehmens verkauften, sollten Mitte Februar ihre 1099er erhalten. Die IRS ist nicht aus dem Weg gegangen, um Steuerzahler über diese tickende Zeitbombe zu warnen. Die Mitarbeiter sollten sich genau auf alles konzentrieren, was sie von ihren Arbeitgeber - und Maklerfirmen bekommen. Brokerfirmen verwenden Form 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden und die IRS zu melden. Kostenbasis ist, was Sie für die Aktie bezahlt haben, einschließlich Provisionen. Erlöse sind, was Sie vom Verkauf erhalten haben, nach Provisionen. Bei einem normalen Aktienverkauf wird der Unterschied zwischen Ihrer Kostenbasis und dem Erlös als Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D gemeldet. Ende der Geschichte. Allerdings ist die im Rahmen einer Mitarbeiteroption oder eines Kaufplans erworbene Aktie unterschiedlich. Zumindest ein Teil Ihres Gewinns gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen. Es wird als Löhne in Feld 1 Ihrer W-2 Form aufgenommen werden. Aber der Verkauf muss auch auf Schedule D gemeldet werden. Und darin liegt der Reib: Sofern Sie nicht Ihre Kostenbasis anpassen, indem Sie die Entschädigungskomponente hinzufügen, wird dieser Betrag zweimal mdash als ordentliches Einkommen und ein Kapitalgewinn besteuert. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden. Und die meisten haben Nach den neuen Regeln können die Broker diese Anpassung an Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, über eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan nicht tätigen. Sie können nur die unbereinigte Basis melden oder was der Arbeitnehmer für die Aktie bezahlt hat. Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warnung: Verwenden Sie das Feld ldquo1g Adjustmentsrdquo auf Form 1099-B nicht, um diese Anpassung für etwas anderes zu machen. Die Informationen, die benötigt werden, um die Anpassung zu machen, werden wahrscheinlich in ergänzenden Materialien, die mit Ihrem 1099-B kommen. Aktienoption Beispiel Letrsquos beginnen mit einem einfachen Beispiel: Sagen Sie, dass Sie eine Option erworben wurden, um Aktien in Ihrem Unternehmen mit 10 pro Aktie zu erwerben. (Wir werden davon ausgehen, dass dies eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktie Optionen sind ein bisschen anders, sondern auch fallen unter die neue Anforderung.) Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie. Sie haben einen Gewinn von 20. Alles ist ein gewöhnliches Einkommen. LdquoDas Unternehmen wird die Steuer zurückhalten und berichten, dass 20 auf Ihrem W-2 als Einkommen. Der Broker wird eine 1099 für den Verkauf ausstellen. Es wird eine Kostenbasis von 10 beinhalten, was Sie für die Aktie bezahlt haben. Aber Ihre Basis ist wirklich 30, rdquo Baksa sagt. Um zu vermeiden, die Steuer auf diese 20 zweimal zu zahlen, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt haben, wenn der Marktpreis 30 ist, aber halten Sie auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015 In diesem Fall , 20 wird zu W-2 für 2014 hinzugefügt werden, aber Sie gewann einen 1099-B für 2014. Für 2015 erhalten Sie eine 1099-B mit 10 in Kostenbasis und 40 im Verkaufserlös. Um die Doppelbesteuerung auf die 20 zu vermeiden, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie den Bestand nach dem Kauf halten. Die Szenarien sind zu komplex, um an dieser Stelle Beispiele zu nennen. Beachten Sie, dass die neuen Regeln nur für Aktien gelten, die im Jahr 2014 oder später unter diesen Plänen erworben wurden. Itrsquos nicht klar, was erworben bedeutet. Einige Brokerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum gewährt wurde, wobei einige das Datum verwenden, an dem eine Aktienoption ausgeübt wurde. Für Aktienkaufpläne ist das Erwerbsdatum in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall, für Aktien, die unter einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurden, haben Makler die Möglichkeit, die richtige Basis (angepasst) oder die falsche Basis (nicht bereinigt) zu melden. Nicht alle Makler berichten es auf die gleiche Weise. Für die Konsistenz werden einige Broker, darunter E-Trade und Fidelity, die unbereinigte Basis für alle im Jahr 2014 verkauften Aktien unter diesen Plänen melden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Die Treue wird in einem ergänzenden Dokument angepasst. Charles Schwab nimmt einen Ansatz für Aktienoptionen und einen anderen für Aktienkaufpläne ein. Es stellt fest, dass Optionen in der Regel nicht für einen Zeitraum von mindestens einem Jahr nach dem Erteilungsdatum ausgegeben oder zum Verkauf angeboten werden. Infolgedessen haben nur wenige Kunden im Jahr 2014 Aktien verkauft, die auch im Jahr 2014 gewährt wurden. So wird sie für 2014 bereinigte Basis für alle durch Optionen erworbenen Aktien berichten. Für 2015 und danach wird sie für alle Optionsaktien unangepasst berichten. Für Aktien, die im Rahmen von Mitarbeiterbeteiligungsplänen erworben wurden, berichtet Schwab jedoch unangemessen für alle Aktien, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt, dass Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung Software verwenden, in der Lage sein werden, die richtigen Anpassungen durch den Interviewprozess zu machen. LdquoRegardless, wie der Broker es berichtet, wir werden es richtig machen, rdquo sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. Keine Anpassung benötigt Bruce Brumberg, Gründer von Mystockoptions, sagte die meisten Menschen, die verkauften Aktien erworben durch Option oder Kauf Pläne haben Entschädigung Einkommen und müssen eine Anpassung auf Formular 8949 (es sei denn, der Makler hat die Anpassung gemacht). Das einzige Mal, dass sie keine Entschädigung hätten und keine Anpassungen vornehmen müssten, wenn sie: bullExercised eine Anreizaktienoption und hielt es lange genug, um eine qualifizierte Disposition zu erhalten (mindestens zwei Jahre ab Gewährungsdatum und ein Jahr ab Kauf) . BullExercised eine Anreiz-Aktien-Option und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. BullSold-Aktie, die durch einen Kaufplan für weniger als den Kaufpreis in einer qualifizierenden Disposition erworben wurde. Die neuen Berichtsanforderungen gelten nicht für beschränkte Bestände. Arbeitnehmer zahlen nichts für beschränkte Bestände. Wenn es wagt, wird der gesamte Wert auf dem Ausübungsdatum als Entschädigung behandelt und zu ihrem W-2 für dieses Jahr hinzugefügt. Angenommen, ein Mitarbeiter hat beschränkten Bestand, der 1.000 wert ist, wenn er wagt und 1.500, wenn er verkauft wird. Die 1.000 wird als Entschädigung behandelt und dem Arbeitgeber Q-W2 hinzugefügt. Wenn der Bestand verkauft wird, sendet der Makler einen 1099-B, der Verkaufserlöse von 1.500 zeigt. Es musste niemals eine Kostenbasis für die 1099-B geben und immer noch nicht. Manche könnten eine Kostenbasis darstellen und wenn sie es tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist. Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender